Je ne comprend pas très bien, vous avez souscrit en juin 2018 à la facturation mensuelle, c' est à dire 11 appels de provision et le douzième mois une facture annuelle.
Au 31/12/18 vous deviez avoir 7 appels (juin à décembre, et pas de facture.
Vous deviez passer au 602 électricité, une estimation basée sur la consommation de l' exercice par le crédit du compte 408 facture non parvenue.
Compte tenu que la facturation ne correspond pas, dans la plus part des cas, à l' exercice comptable je préconise la méthode suivante:
Enregistrement des paiements mensuels:
Débit........409xxx Fournisseur débiteur..............................X
Crédit.......512......Banque...............................................................X
Les soldes des comptes 409xxx et 408 sont repris en à nouveaux.
Au début de l' exercice suivant le compte 408 est soldé:
Débit.......408 Fournisseur facture non parvenue...................Y
Crédit......602 Electricité....................................................................Y
En cours d' exercice, réception de la facture du Fournisseur:
Débit........602 Electricité..................................................Z
Crédit.......401xxx Fournisseur...........................................................Z
Affectation au débit du fournisseur des acomptes effectués:
Débit........401xxx Fournisseur...........................................A
Crédit.......409......Fournisseur débiteur................................................A
Enregistrement du versement du solde de la facture ou du remboursement du fournisseur:
Débit ou crédit du compte 401 fournisseur par le compte 512 Banque
En fin d' exercice comptabilisation de la consommation non facturée suivant relevé du compteur
Débit........602 Electricité...................................................E
Crédit.......408.Facture non parvenue.....................................................E
En fin d' exercice il reste au débit du compte 409 les paiements ultérieurs à la facturation
Les soldes comptes 408 et 409 seront repris en à nouveau;
